增添创新活力 注入发展动能 ——科创型企业减税降费成果调研

走进位于北京市中关村昌平科技园的爱博诺德（北京）医疗股份有限公司（以下简称“爱博医疗”）的办公区，记者听见办公主楼旁边蓝色围挡后传出阵阵施工声。爱博医疗财务总监郭彦昌指着施工方向告诉记者：“那边是我们正在建设的公司二期工程，现在我们北京公司已经拥有近1.5万平方米的生产办公用地，二期也有1万多平方米，根据公司的规划，这些基本能满足公司未来很多年的发展了。”

爱博医疗决定扩建的决心，很大一部分来自于今年“意外”获得的税收优惠红包。今年3月24日国务院常务会议决定，自今年1月1日起，将制造业企业研发费用在企业所得税中加计扣除比例由75%提高至100%，相当于企业每投入100万元研发费用，可在应纳税所得额中扣除200万元。3月31日国务院常务会议决定，从今年4月1日起，将运输设备、电气机械和器材、仪器仪表、医药、化学纤维等制造业企业纳入先进制造业企业增值税留抵退税政策范围，实行按月全额退还增量留抵税额。得益于这两项政策，爱博医疗预计今年共享受税收优惠5996多万元。

不只是爱博医疗，随着减税降费政策的不断加码，越来越多的企业有了实实在在的获得感，增添创新活力，注入了发展的新动能。

研发企业收获定向税收礼包

爱博医疗专注于眼科医疗器械的自主研发、生产、销售及相关服务，是目前国内眼科领域创新头部企业。截至2021年8月底，公司共获得增值税期末留抵退税996万元。让郭彦昌没想到的是，公司的税务会计通过网上税务局办理退税，只几天的时间，退的税就到公司账上了。“这笔退税的钱，很快就被用于提高员工福利待遇了。”郭彦昌说。

“短短两年间，研发费用加计扣除就从50%提高到75%再到100%。”这样的税收优惠力度，是郭彦昌的第二个“没想到”。“2020年公司研发费用投入3992万元，占营业收入的14.62%，相应地，我们享受研发费用加计扣除约2215万元，这极大地激发了我们的研发热情。今年预计公司可以享受近5000万元的研发费用加计扣除，金额翻了一番。”

山西亮宇炭素有限公司是一家以生产电解铝用阴极炭素制品为主，拥有国际先进水平的炭素制品生产设备的企业。公司财务部门负责人张利奎给记者算了一笔账：2015年以来，公司享受研发费用加计扣除累计840万元，这笔资金直接促成了该公司全石墨质炭块和石墨化炭块两项全新升级产品的面市，让企业快速跻身行业领跑梯队。

“实实在在的‘真金白银’为我们的技术改造、转型升级注入了源头活水。”公司总经理张红亮说。

国家统计局、科技部和财政部近日联合发布的《2020年全国科技经费投入统计公报》显示，2020年我国研究与试验发展（R&D）经费投入总量突破2.4万亿元。其中，在此前发展不足的中西部地区，2020年研发投入增势也表现良好，中西部地区R&D经费分别为4662.9亿元和3212.9亿元，分别比上年增长12.0%和12.4%。同时，规模以上企业2020年享受研发费用加计扣除减免税金额共计2421.9亿元，比上年增长29.4%。税收优惠政策的引导作用显然功不可没。

高新技术企业减免最受关注

除了研发费用加计扣除政策，符合标准的高新技术企业可减按15%的税率征收企业所得税的规定让企业获得感满满。郭彦昌说：“这一政策已实施多年，我们每年都会严格保证公司符合高新技术企业的评定标准。”

北京万泰生物药业股份有限公司（以下简称“万泰生物”）财务部经理李刚也表示，相比一般的25%企业所得税率，减少10个百分点的税率，让公司仅在2020年一年就少缴税6000多万元，再加上研发费用加计扣除的减免，公司每年几乎能享受到近1亿元的减税额。

据李刚介绍，公司会将每年节约下来的税款直接投入到研发中，因为公司需要积累大量的基础研究，才能在关键的时刻发挥作用。万泰生物在新冠肺炎疫情暴发初期就投入研发新冠肺炎试剂和疫苗，其化学发光新冠总抗体试剂首批获得国家的注册批准，同时多种新冠试剂通过欧盟CE认证、WHO和FDA等境外许可。“正是因为我们早已拥有大量的研究储备才能高效快速地推出这些成果。”李刚说。

河北科瑞达仪器科技股份有限公司比较关注软件产品增值税即征即退政策。公司财务经理陈亮枝告诉记者，2020年，企业累计投入研发资金2000多万元，享受高新技术企业税收减免450万元、软件产品增值税即征即退370万元。有了税收优惠政策对创新的助力，公司成为优秀高新技术企业和双软件认证企业，取得了10多项科研成果，其产品远销40多个国家和地区。

社保费减免为企业吃下“定心丸”

面对新冠肺炎疫情冲击，企业普遍感觉国家及时推出的养老、工伤、失业三项社保费减免政策让企业吃了一颗“定心丸”。

爱博医疗在2020年省下了400余万元社保费。郭彦昌回忆，“在疫情比较严重的时候，很多医院实行封闭式管理，非急症门诊也暂停开放，所以很多产品销售开始下滑，那个时候很多订单都没有了，生产线开始停产，更令人担忧的是，不知道什么时候才能恢复正常，而国家及时推出了社保费减免政策，我们企业一下心里就有底了，而且真的减轻了很多资金压力。”在最艰难的时刻，爱博医疗没有辞退任何一个员工。郭彦昌笑言：“今年恢复社保费缴纳之后，明显感觉到社保费减免力度是真的大。”

云南的西双版纳大兴有限责任公司拥有13个超市门店715名员工，疫情对企业经营影响极大。“2020年我们公司享受社保费减免58.29万元，这笔减免为我们公司稳岗扩岗提供了重要支撑。”西双版纳大兴有限责任公司财务人员罗云华介绍说。目前，公司经营状况稳中向好，2021年计划在新址开设一个大的超市门店，并可提供更多就业岗位。

期盼根据各行业研发特点扩大税收优惠

税收政策未来还可以如何更好地支持企业创新？郭彦昌表示，希望可以将一些与所得税无关的小税种进行合并、减免。以与合同签署挂钩的印花税为例，印花税是根据合同金额的多少来计税的，那么大额合同的签订也伴随着更高的印花税缴纳，制约了企业间长期合作的意愿。

万泰生物在研发检测试剂中发现，研发费用加计扣除项目范围只包含了诸如疫苗等药品类，而试剂类在临床环节被归类为医疗器械而不纳入研发费用加计扣除。李刚说：“从科学研发来讲，临床阶段恰恰是试剂产品最重要的数据来源，希望能根据各行业研发特点，酌情扩大研发费用加计扣除的范围，提高企业研发热情。”

“依靠创新推动实体经济高质量发展，培育壮大新动能”，而减税降费政策正是着力以政府收入的“减法”来换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，乘着这股东风，每一个勇于创新的企业都可能成为时代的弄潮儿。